三月 3, 2024 | 房東救星
綜合所得稅、房屋稅與地價稅，三大稅率如何申報與計算？
深知房東對於稅務減免的疑慮，本文將詳細解說綜合所得稅、房屋稅和地價稅的減免機制，透過清晰的說明，我們期望能為您提供足夠的資訊，使您能夠放心成為社宅包租代管房東，充分享受相應的稅務優惠！
三大稅率如何申報？
▪ 綜合所得稅：每年5月1日至5月31日進行申報，申報期間內可至任一國稅局所屬分局、稽徵所以及服務處所進行人工申報及填寫申報書，或是利用財政部電子申報繳稅服務網辦理網路申報。
▪ 房屋稅：每年5月1日至5月31日進行申報，課徵所屬期間自前一年7月1日至當年6月30日，然房屋稅屬於地方稅，因此可直接向房屋所在地稽徵機關，申報住家用自住稅率課徵房屋稅。
▪ 地價稅：繳納期間為每年11月1日至11月30日，課稅所屬期間為每年1月1日至12月31日。地價稅逾期繳稅，每超過3日按照稅額加徵1％滯納金，超過30日還没有繳稅，由稅捐稽徵機關移送強制執行。
三大稅率計算公式
✔ 綜合所得稅計算公式、稅率：
- 綜合所得稅淨額公式=（綜合所得總額－免稅額－扣除額）x 稅率 = 綜合所得稅
✔ 房屋稅計算公式、稅率：
- 房屋稅 = 房屋課稅現值 × 房屋稅稅率
- 房屋課稅現值 = 核定單價 × 面積 × (1 – 折舊率 × 折舊年數) × 房屋街路等級調整率
✔ 地價稅計算公式、稅率：
- 地價稅 = 申報地價 x 地價稅率
自行出租 | 被動成為公益出租人 | 社會住宅房東 | |
|---|---|---|---|
| 綜合所得稅 | 無 | 月租金$15,000以下免稅，超過則扣除43% | ■ 月租金$15,000以下全免稅，超過則扣除60% ■ 月租金超過2萬，需附二代健保補充保費 |
| 房屋稅 | 一般住宅2.4% | 自用住宅1.2% | 比照自用住宅1.2% |
| 地價稅 | 一般住宅10‰ | 自用住宅2‰ | 比照自用住宅2‰ |
※地政局租賃懶人包※
